在塔吉克斯坦开办企业涉及哪些税费,一直是投资者普遍关心的问题。根据塔吉克斯坦现行税法,各类企业目前所涉及的税种共有19项,其中国税15项、地税4项。

    一、国税

    (一)个人所得税。若职工个人全部收入不超过政府规定的最低工资标准,则免缴个人所得税;若职工个人全部收入超过政府规定的最低工资标准,但超过部分在100索莫尼之内,以超过部分为基数缴纳8%的个人所得税;若职工个人全部收入超过政府规定的最低工资标准100索莫尼以上,以100索莫尼为基数征收8%的个人所得税,另以超过部分为基数再缴纳13%的个人所得税。

    (二)法人利润税。塔吉克斯坦的法人利润税为25%。为鼓励生产投资,塔制定了以下优惠措施:在商品生产领域建立的新企业,在正式注册的当年免缴利润税,并自正式注册年的第二年开始,在不低于法定最低注册资本的情况下,投资规模在50万美元以下,利润税免缴2年;投资规模在50万~200万美元之间,利润税免缴3年;投资规模在200万~500万美元之间,利润税免缴4年;投资规模超过500万美元,利润税免缴5年。

    (三)增值税。无论对国内生产的产品还是对进口产品,塔吉克斯坦都统一征收20%的增值税;对出口产品,增值税则为零。为鼓励外国投资,外资企业在以下两种情况下的产品免缴增值税:作为外资企业注册资本或进行现有生产技术改造而进口的产品,或者根据企业注册文件直接用于生产产品或完成工作或提供服务的、不属于应缴纳消费税的生产技术设备及其配套产品(自然形成一套,即在无配套产品的情况下设备无法使用);外资企业为满足其外籍工作人员个人直接需要而进口的产品。如该企业被清算或者该生产技术设备及配套产品进口4年内未被使用或被转卖,所免增值税应追缴国库。

    (四)消费税。根据塔吉克斯坦税法,应缴纳消费税的产品包括6类,根据不同产品有不同的消费税征收办法。

    1.酒精、酒类和饮料:矿泉水的消费税为每升0.01欧元,啤酒每升0.08欧元,葡萄酒每升0.10欧元,香槟每升0.5欧元,白兰地每升1.2欧元,伏特加每升0.75欧元,纯度80%及以上的酒精每升0.75欧元,纯度80%以下的酒精每升0.5欧元;

    2.烟草和香烟:含烟草有嘴香烟的消费税为每1 000支0.75欧元,含烟草无嘴香烟每11000支0.34欧元,其他卷烟每1 000支0.6欧元,工业烟草的消费税为10%;

    3.矿物燃料、石油及石油馏出物:原油之外的石油和石油产品的消费税为每吨40欧元(原油免税),各种汽油每吨50欧元,煤油每吨20欧元,柴油每吨6.6欧元,含硫2%以下的燃油每吨20欧元(含硫2%以上的燃油免税);

    4.各类充气橡胶轮胎:除了航空、摩托车和自行车用轮胎免税外,其余各类轮胎的消费税为10%,塔境内翻新的轮胎消费税为5%;

    5.小轿车:小轿车的消费税为10%;

    6.黄金、白银和白金饰品:它们的消费税为5%。

    上述产品的进口商或生产者均应缴纳消费税。

    (五)社会保险税。正规企业为职工投保,则以职工工资为基数,对企业征收25%的税,对职工征收1%的税;个体工商业者投保,以其收入为基数征收20%的税。

    (六)土地税。塔吉克斯坦各个地区土地使用者应缴纳的土地税各不相同。